對于快速消費品行業來說，信用的發展是空前的飛速。隨著國內市場的迅速增長，各類快消產品的競爭也越發白熱化。同時，現代零售業態（包括大賣場、超市、便利店）的擴張在很大程度上推動了快速消費品市場的迅猛增長。面對如此巨大的市場潛力，各類企業都想從中搶占市場份額，擴大市場影響力，這時賒賬銷售便成為達到這一目的的最佳手段。各類企業紛紛推出賒賬銷售模式，為客戶提供信用額度和信用帳期。

由于這類企業覆蓋的客戶面廣，客戶數目多，而且渠道類型也較為復雜，對于不同性質的客戶需要提供不同程度的信用，這對于企業信用風險的管理就提出了更高的要求。

1 信用風險

在建立信用關系給公司帶來競爭優勢的同時，也給公司帶來了潛在的信用風險，如果不能管理好這些風險，同樣會給公司帶來巨大的損失。如果客戶的信用良好，按時回款，則相對信用風險較小；如果客戶的資金流出現問題，或者是客戶的業務狀態發生異常變化時，則很難做到按時回款。由于快消企業面對的信用客戶數較多，如果不對這些信用客戶進行合理有效的管理，會使得公司的逾期賬款大比例上升，甚至發展到壞賬的程度，這時公司的正常運營資金也難以得到保證。如果此時的公司正好有債務到期而無力償還的話，會影響公司本身的信譽程度，嚴重時還會造成公司資金鏈的斷裂；如果此時公司有大型的投資項目，就不得不通過借款方式籌措資金，從而增加公司的投資成本。

2 信用管理

面對上述的種種風險，我們認為建立科學合理的信用管理模式是非常重要的。20世紀90年代，中國的信用風險管理剛剛得到發展時，財務管理專家謝旭就根據Shehzad L.Mian先生的理論提出了全程信用管理模。全程信用管理體系是從銷售到回款業務流程的角度設計的，提出將銷售與回款之間的核心業務流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經營目標的實現。全程信用管理體系主要分三個層次：事前客戶資信管理、事中授信業務管理、事后應收賬款管理的三重控制模式。

事前客戶資信管理是快速消費品企業信用管理的基礎。這類企業的客戶特點就是：數量大、層次多、性質廣。隨著時間的推移和業務的開展，客戶的經營狀況、財務情況、業務性質都會發生微妙的變化，這就要求我們必須時時更新客戶資料庫的內容，對于異常情況及時進行處理，防范風險。

一般來說，一個完整的信用客戶檔案包括以下幾個方面：

（1）客戶基本情況：所需材料包括客戶有效的營業執照、稅務登記證、食品經營許可證、組織機構代碼證、開戶行證明、合同等。

（2）信用管理人員的記錄：信用管理員的實地拜訪的信息、客戶的付款習慣記錄、每月對賬單確認記錄、客戶更改過抬頭記錄，客戶重大事件記錄等，這些有價值的資料將時時更新在客戶檔案中。對于客戶信用風險管理來說，這些都是無價之寶。

（3）公開信息管理：主要通過司法部門、行政管理部門和媒體得到的客戶資信方面的內容。

（4）第三方調查報告：指委托第三方中介機構對高風險客戶進行有針對性的調查而形成的最終報告。

事中授信業務管理是快速消費品企業信用風險控制的關鍵點。快速消費品行業中有相當部分的企業其信用額度的控制是掌握在銷售部門的，銷售人員會為了自己的銷量目標，盲目的給予客戶過大的信用額度，而不考慮信用風險的存在。對于企業來說，這是一個很大的風險漏洞，所以必須建立相應的信用管理部門，嚴格控制信用額度的發放，并建立起一套完整的信用額度申請和審批的流程，明確劃分職責和權限，并寫入信用政策，將其規范化，制度化，從而有效制約信用額度的盲目發放，以及由此帶來的信用風險。

事后應收賬款管理是快速消費品企業信用管理成功的必要條件。所有授予的信用額度很快會轉化成應收賬款，應收賬款是否按時收回將最終反映企業信用銷售是否會給企業帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。所以做好應收賬款的管理是信用管理成功的關鍵一步。從分析方法上，應收賬款可以運用DSO（應收賬款周轉天數）的計算方法或者是賬齡分析的方法，前者是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標，后者為信用管理人員追蹤逾期賬款提供了有效的幫助。

綜上所述，筆者認為，信用管理對于快速消費品企業來說是至關重要的，這也是其行業特點所決定的。在這個行業中，越早重視對于信用的管理，必將是越早受益的群體。